В 2019 году Банк "Капитал-Финанс" запустил новый продукт — виртуальный кэш-пул для корпоративных клиентов. Главная идея заключалась в объединении остатков средств на счетах десяти компаний-нерезидентов, что позволяло эффективно использовать ресурсы и начислять проценты на чистый баланс пула. Выплаты организовывались с помощью ООО «АА Инвестиции и Консалтинг», что гарантировало минимальные комиссии и надежные услуги.
Однако в октябре 2023 года во время обычного финансового контроля в банке возникла тревожная аномалия. Директор компании "АА Инвестиции" Алексей Сомов, у которого комиссия за услуги составляла всего 0.5%, вскоре нашелся в центре скандала. Он отметил, что выплаты процентов для нерезидентов осуществлялись без удержания налога у источника, что привело к переплате в 3 853 399,59 рублей.
Проблема с начислениями
Причиной такого финансового сбоя оказался программный сбой в системе пулинга, который привел к начислению брутто-сумм вместо нетто-процентов. А 20 октября того же года банк решил воспользоваться пунктом 4.4 Соглашения о виртуальном пуле, который позволял списывать излишки с счета организатора. Таким образом, со счета ООО "АА Инвестиции" исчезли 3.8 миллиона рублей без предварительного уведомления.
Aлексей Сомов был в ярости. Он утверждал, что деньги уже были обналичены, и налог был уплачен, из-за чего такой подход к расчетам был просто недопустим.
Сложные налоговые вопросы
Кейс вскрыл глубинные проблемы, связанные с двойным налогообложением. С одной стороны, компания "АА Инвестиции" находилась на УСН и уже платила налоги, а с другой — Банк "Капитал-Финанс" действовал как налоговый агент и был обязан удерживать НДФЛ с выплат нерезидентам. В результате одна и та же денежная сумма обременяла две разные налоговые нагрузки.
В суде компания "АА Инвестиции" попыталась оспорить списание средств, ссылаясь на агентский договор с кипрской KYCU Finance. Однако суд подтвердил право банка на списание, указав на его обязанности как налогового агента, даже в случае ошибки.
Уроки и выводы
Эта история стала важным уроком для участников рынка cash pooling и их клиентов. Сложные юридические и финансовые аспекты виртуальных пулов делают их рискованными. Компании белы быть особенно внимательными в своих расчетах и отношениях с финансовыми учреждениями, чтобы избежать ситуаций, когда простой сбой может обернуться финансовой катастрофой.
