В последние годы криптовалюты стали неотъемлемой частью финансового мира, и их популярность неуклонно растет. Однако за этим трендом стоит и растущее внимание со стороны государственных органов. В 2023 году в России криптоактивы были официально признаны имуществом, что повлекло за собой необходимость уплаты налогов на операции с ними.
С 2026 года вступят в силу новые правила, согласно которым за использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг будут грозить серьезные штрафы: до 100 тысяч рублей для физических лиц и до 700 тысяч для организаций. Это делает крайне важным понимание налоговых обязательств для всех, кто работает с цифровыми активами.
Какой доход подлежит налогообложению?
Разобраться в нюансах налогообложения криптовалют очень важно для инвесторов и трейдеров. Под налогообложение попадает практически весь доход от операций с криптовалютами:
- доход от майнинга;
- продажа криптовалюты за фиатные деньги;
- подарки в криптовалюте (если даритель не является близким родственником);
- прибыль от трейдинга.
Важно отметить, что обмен криптовалюты на другие цифровые активы не облагается налогом.
Налоговые ставки и их особенности
Разные группы налогоплательщиков имеют свои налоговые ставки:
- Физические лица, занимающиеся майнингом, уплачивают налог в диапазоне от 13% до 22%, с учетом затрат на электроэнергию и оборудование. При этом, майнеры обязаны зарегистрироваться в Федеральной налоговой службе (ФНС).
- Инвесторы и трейдеры могут рассчитывать на ставки 13% и 15%, с возможностью учесть затраты на покупку криптовалюты и комиссии.
- Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей налог на прибыль составляет 25%.
Как правильно рассчитать налог?
Рассчитать налог можно по простой формуле: Налоговая база = доход (в рублях) – затраты. При этом доход от майнинга определяется по рыночной стоимости актива на день его получения. Обязанность по уплате налога возникает при обмене криптовалюты на фиатные деньги.
Федеральная налоговая служба не видит криптокошельки напрямую, однако банки отслеживают денежные поступления в рублях. Не декларируя доходы и выводя средства регулярно, можно столкнуться с серьезными последствиями, включая штрафы до 40% от суммы и блокировку счета в соответствии с законом 115-ФЗ.
Срок уплаты налога по операциям с криптовалютой составляет до 15 июля года, следующего за отчетным.
