С начала 2026 года в России вступили в силу значительные изменения в налоговом законодательстве, затрагивающие широкие слои бизнеса и повседневной жизни граждан. Эти нововведения, прописанные в Федеральном законе №425-ФЗ от 28 ноября 2025 года, подталкивают к пересмотру привычных подходов к налогообложению.
Основные новшества в НДС и страховых взносах
- Увеличение ставки НДС. Стандартная ставка НДС поднимается с 20% до 22%. Такое изменение коснется всех товаров, работ и услуг, отгруженных с 1 января 2026 года. Однако ставка в 10% на социально значимые товары остается без изменений.
- Снижение порога доходов для плательщиков НДС. Теперь компании, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), должны будут уплачивать НДС при выручке свыше 20 млн рублей, а в будущие годы порог будет продолжать снижаться: до 15 млн в 2027 и до 10 млн в 2028 годах.
- Отмена пониженных тарифов для малого бизнеса. Небольшие фирмы перестанут пользоваться пониженными страховыми взносами, за исключением организаций, работающих в «приоритетных отраслях».
Изменения в патентной и упрощенной системах налогообложения
Для фирм, работающих на патентной системе налогообложения (ПСН), лимит по доходам также сокращается. Если в 2025 году он составлял 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года предельный доход для применения ПСН снизится до этой же суммы, а в 2027 и 2028 годах — до 15 млн и 10 млн рублей соответственно.
Кроме того, с нового года расширяются возможности для пересчета стоимости патента, если параметры бизнеса изменились. Предприниматели смогут подать соответствующее заявление в течение десяти дней после изменения показателей.
Новые правила налогового администрирования
В качестве части реформы внедряются кардинальные изменения в процессе налогового администрирования. За отсутствием бумажных дубликатов налоговых уведомлений для пользователей Личного кабинета налогоплательщика теперь все уведомления будут предоставляться только в электронном виде. Также инспекции получат право проводить проверки по завершённым периодам текущего года и использовать сотрудников из других инспекций для таких проверок.
Новые правила также касаются контролируемых сделок с резидентами стран, где ставка налога на прибыль составляет 15% и ниже. Важное нововведение включает внедрение единого документа, подтверждающего учет в налоговых органах, что заменит прежние свидетельства и уведомления.
