Как бонусы маркетплейсов стали налоговым временем для продавцов

Начиная с 2025 года, продавцы на маркетплейсах столкнулись с неожиданными налоговыми претензиями. Налоговые органы начали учитывать бонусные баллы, которые торговые платформы начисляют за участие в акциях, как часть дохода, даже если реальные деньги не поступили на счета предпринимателей.

Федеральная налоговая служба (ФНС) включает эти баллы в налоговую базу, несмотря на то, что они используются для оплаты услуг самой платформы, а значит, фактически не приходят в виде наличных. Эта новая практика вызывает значительные беспокойства среди предпринимателей и уже приводит к доначислениям и штрафам.

Основные проблемы с учетом бонусов

Одна из ключевых проблем, с которой сталкиваются предприниматели, заключается в следующем:

• Бонусные баллы, предоставляемые маркетплейсами, не являются реальными деньгами.
• Эти баллы автоматически используются для оплаты комиссий и услуг платформы, что не дает продавцам возможности ими распоряжаться.
• Отсутствие четких стандартов учета бонусов приводит к путанице и завышению налоговой базы.

В частности, ситуация острее всего касается партнеров Ozon, где с конца 2023 года изменилась механика начисления бонусов.

Налоги и их последствия для бизнеса

Примечательно, что налоговые претензии не являются единичными:

• Один предприниматель из Ростова получил доначисление на сумму, совпадающую с объемом начисленных баллов 544 тысячи рублей.
• Другой селлер столкнулся с расхождением 2,5 миллиона рублей, что закончилось штрафом в размере 150 тысяч.

ФНС настаивает на том, что бонусные баллы должны включаться в налоговую базу по упрощенной системе налогообложения (УСН), несмотря на то, что они не являются ликвидными активами.

Рекомендации для продавцов

Чтобы минимизировать риски и подготовиться к возможным налоговым проверкам, предпринимателям стоит:

• Сравнить начисленные бонусы с доходами и банковскими операциями.
• Хранить все документооборот, связанный с начислением и использованием бонусов.
• Договориться о правильном учете бонусов в внутренней политике.
• Тщательно подготавливать ответы на налоговые запросы с учетом всех имеющихся документов.
• Рассмотреть возможность изменения схемы ценообразования и налоговой стратегии при работе с маркетплейсами.

В 2025 году стал очевиден новый подход к налогообложению, требующий от продавцов тщательно пересматривать свои операции с маркетплейсами. Неправильное понимание системы может обернуться значительными финансовыми потерями.